Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 8/2026 modifică substanțial Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal și schimbă modul în care sunt taxate investițiile, cercetarea, microîntreprinderile și TVA-ul. Noile reguli se aplică în principal din 2026 și pot influența direct impozitul pe profit, pe venit sau fluxul tău de numerar.
Dacă ai o companie care face cercetare-dezvoltare, apare un credit fiscal nou de 10% din cheltuielile eligibile. Acesta se scade din impozitul pe profit sau din impozitul minim pe cifra de afaceri. Dacă nu îl folosești integral, diferența poate fi compensată sau chiar restituită și rămâne valabilă 4 ani. Practic, dacă investești 1 milion lei în dezvoltare, poți reduce impozitul cu 100.000 lei. Verifică exact ce cheltuieli sunt eligibile și înregistrează-le corect în evidența fiscală.
Pentru firmele care investesc în echipamente în 2026, se introduce amortizarea superaccelerată. În primul an poți amortiza până la 65% din valoarea echipamentului nou. Asta înseamnă un impozit mai mic în primul an și un cash-flow mai bun. Dacă planifici achiziții de utilaje sau tehnologie, analizează oportunitatea punerii în funcțiune în 2026. Fă un calcul comparativ între amortizarea standard și cea superaccelerată înainte de a semna contractele.
Dacă ai sau vrei o microîntreprindere, plafonul rămâne 100.000 euro, dar se verifică împreună cu veniturile firmelor legate. Dacă depășești plafonul în cursul anului, treci la impozit pe profit din trimestrul respectiv. Dacă ai un singur angajat și acesta pleacă, ai 30 de zile să angajezi altul pentru a nu pierde regimul micro. Verifică structura grupului tău de firme și monitorizează lunar cifra de afaceri cumulată.
Pentru persoanele fizice apar deduceri noi de până la 400 euro pe an pentru contribuții la pensii ocupaționale, produse paneuropene de pensii și investiții în ETF-uri. Dacă investești deja sau intenționezi să începi, cere documentele justificative și urmărește plafonul anual. Deducerea se aplică în limita stabilită și poate reduce impozitul datorat.
Plafonul pentru TVA la încasare crește la 5.000.000 lei în 2026 și la 5.500.000 lei din 2027. Dacă ai probleme cu încasările întârziate, analizează trecerea la acest sistem. Depune notificarea la timp și urmărește plafonul pentru a evita ieșirea forțată din sistem.
Nu lăsa 2026 să te prindă nepregătit. Revizuiește planul de investiții, verifică încadrarea fiscală a firmei și discută cu contabilul despre opțiunile reale de optimizare. Unele decizii trebuie luate înainte de 1 ianuarie 2026 pentru a produce efecte.